淮安市水利資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司會(huì)計(jì)結(jié)算中心管理辦法
發(fā)布：2018年3月7日 所屬分類(lèi)：制度辦法 訪(fǎng)問(wèn)統(tǒng)計(jì)：7052
第一章總 則
第一條 公司設(shè)立會(huì)計(jì)結(jié)算中心是公司融資、發(fā)展及現(xiàn)有相關(guān)子(控股)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)子公司）管理不健全的客觀情況下，同時(shí)為了加強(qiáng)公司對(duì)子公司的資金統(tǒng)一管理，賬務(wù)集中核算和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的主動(dòng)性和創(chuàng)造性，調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的工作積極性，增強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)的提高，加強(qiáng)子公司財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和公司相關(guān)管理制度，特制定本辦法。
第二條 公司設(shè)立會(huì)計(jì)結(jié)算中心并授權(quán)淮安水投財(cái)務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)水投財(cái)務(wù)公司）對(duì)相關(guān)子公司進(jìn)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理；各子公司賬務(wù)獨(dú)立核算，即會(huì)計(jì)結(jié)算中心負(fù)責(zé)各子公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)獨(dú)立，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果獨(dú)立反映。
第三條 會(huì)計(jì)結(jié)算中心人員按照規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限工作，各子公司應(yīng)當(dāng)積極支持結(jié)算中心人員認(rèn)真履行職責(zé)，保障其職權(quán)不受侵犯。
第二章會(huì)計(jì)結(jié)算中心人員的選聘
第四條 會(huì)計(jì)結(jié)算中心人員由水投財(cái)務(wù)公司、水資源公司、新型城鎮(zhèn)化公司、首創(chuàng)公司、江蘇楚云文化公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員構(gòu)成，人員不足部分由水投財(cái)務(wù)公司上報(bào)需求計(jì)劃，由公司組織實(shí)施選聘具體事宜。
第五條 各子公司的會(huì)計(jì)人員人事勞動(dòng)關(guān)系均統(tǒng)一轉(zhuǎn)到水投財(cái)務(wù)公司，由水投財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)崗位分工和考核。結(jié)算中心會(huì)計(jì)均在水投財(cái)務(wù)公司辦公地點(diǎn)集中辦公（水投財(cái)務(wù)公司可根據(jù)其他公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，安排相關(guān)會(huì)計(jì)人員派駐現(xiàn)場(chǎng)）。
第六條 會(huì)計(jì)結(jié)算中心人員納入水投財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一管理，薪酬、福利均按水投財(cái)務(wù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行并由水投財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一發(fā)放，會(huì)計(jì)結(jié)算中心人員不得在所服務(wù)單位領(lǐng)取任何報(bào)酬，會(huì)計(jì)結(jié)算中心人員的分工由水投財(cái)務(wù)公司安排并組織實(shí)施。
第七條 會(huì)計(jì)結(jié)算中心具體崗位要求標(biāo)準(zhǔn)如下：
總賬會(huì)計(jì)要求標(biāo)準(zhǔn)：
（一）品行端正，遵紀(jì)守法，廉潔自律，具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神；
�。ǘ┏钟袝�(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)， 具有中級(jí)會(huì)計(jì)以上職稱(chēng)或會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)類(lèi)本科以上學(xué)歷，從事總賬會(huì)計(jì)工作三年以上，熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅務(wù)法規(guī)，并有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)工作能力。
�。ㄈ┰谝酝臅�(huì)計(jì)工作中，及時(shí)完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，無(wú)不良記錄，從未出現(xiàn)過(guò)業(yè)務(wù)工作上的重大錯(cuò)誤。
（四）能夠服從公司的統(tǒng)一安排，對(duì)所布置的各項(xiàng)工作能不折不扣地完成。
其他會(huì)計(jì)人員要求標(biāo)準(zhǔn)：
�。ㄒ唬┢沸卸苏�，遵紀(jì)守法，廉潔自律，具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神；
�。ǘ┏钟袝�(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)或會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)類(lèi)大專(zhuān)以上學(xué)歷，了解會(huì)計(jì)制度及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅務(wù)法規(guī)，并有一定的業(yè)務(wù)工作能力。
�。ㄈ┰谝酝臅�(huì)計(jì)工作中，及時(shí)完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，無(wú)不良記錄，從未出現(xiàn)過(guò)業(yè)務(wù)工作上的重大錯(cuò)誤；
�。ㄋ模┠軌蚍䦶墓窘y(tǒng)一安排，對(duì)所布置的各項(xiàng)工作能不折不扣地完成。
第八條 會(huì)計(jì)結(jié)算中心會(huì)計(jì)實(shí)行年度考核。會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度和輪換制度。
第三章 會(huì)計(jì)結(jié)算中心人員分工及相關(guān)職責(zé)
第九條 會(huì)計(jì)結(jié)算中心崗位設(shè)置：主任一名（兼）、兩名總賬會(huì)計(jì)、一名稅務(wù)會(huì)計(jì)、兩名出納會(huì)計(jì)、一名檔案會(huì)計(jì)，其余人員根據(jù)需要派駐現(xiàn)場(chǎng)（子公司原協(xié)議中規(guī)定由其他股東要求派駐現(xiàn)場(chǎng)的人員，按原協(xié)議執(zhí)行）。
第十條 總賬會(huì)計(jì)職責(zé)：按照國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)制度、紀(jì)律和公司各項(xiàng)規(guī)章制度要求，全面負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、憑證審核、賬單復(fù)核、賬務(wù)處理、報(bào)表出具、憑證裝訂及納稅申報(bào)工作，做到賬務(wù)核算及時(shí)準(zhǔn)確，報(bào)表質(zhì)量客觀可靠，稅收風(fēng)險(xiǎn)可控，為各子公司融資工作提供所需財(cái)務(wù)資料，完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。
第十一條 稅務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)：負(fù)責(zé)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票等各種發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管；按規(guī)定及時(shí)登記發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，正確及時(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票、普通發(fā)票；及時(shí)對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證；負(fù)責(zé)減免稅、退稅的申報(bào)。做好公司涉稅的各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表和涉稅資料的整理，協(xié)助總賬會(huì)計(jì)完成稅務(wù)申報(bào)和及時(shí)繳納稅款；及時(shí)了解有關(guān)稅收立法和稅務(wù)申報(bào)方面的調(diào)整及變化；分析研究相關(guān)的稅收法規(guī)，進(jìn)行合理稅收籌劃，最大限度降低公司納稅成本；處理公司與稅務(wù)相關(guān)的突發(fā)事件和稅務(wù)稽查。
第十二條 出納會(huì)計(jì)職責(zé)：具體負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)辦。遵守銀行結(jié)算制度的規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金管理。對(duì)各結(jié)算資金，要嚴(yán)格執(zhí)行公司資金管理辦法中資金管理的規(guī)定，加強(qiáng)資金計(jì)劃管理；遵守各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，做好各子公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及稅金繳納工作，及時(shí)上交原始憑證，做到日清月結(jié)，每月月底做好現(xiàn)金和銀行的對(duì)賬工作，做到賬單相符，賬實(shí)相符，及時(shí)向總賬會(huì)計(jì)移交相關(guān)憑證資料。
第十三條 檔案會(huì)計(jì)職責(zé)：按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，將各公司移交的憑證、賬簿、報(bào)表等檔案材料妥善保管好，確保會(huì)計(jì)檔案的及時(shí)歸檔；所有歸檔的財(cái)務(wù)檔案資料必須建立檔案使用臺(tái)賬，臺(tái)賬應(yīng)登記使用時(shí)間、內(nèi)容、使用人、使用方式等；外部協(xié)調(diào)聯(lián)系工作（除銀行外）。
第四章 會(huì)計(jì)結(jié)算中心會(huì)計(jì)的權(quán)限
第十四條 提供服務(wù)的會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求各子公司領(lǐng)導(dǎo)層及員工嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，如有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)制度的有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并形成書(shū)面報(bào)告由會(huì)計(jì)結(jié)算中心及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
第十五條 對(duì)弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙公司等違法亂紀(jì)行為，提供服務(wù)的總賬會(huì)計(jì)必須堅(jiān)決制止，并及時(shí)向會(huì)計(jì)結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，必要時(shí)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，如果提供服務(wù)的總賬會(huì)計(jì)對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司相關(guān)制度的事項(xiàng)，既不拒絕執(zhí)行，又不報(bào)告的，應(yīng)同有關(guān)人員承擔(dān)連帶責(zé)任。
第十六條 提供服務(wù)的總賬會(huì)計(jì)有權(quán)參與各子公司費(fèi)用預(yù)算的編制和主要合同的修訂，列席各子公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，制定完善各子公司財(cái)務(wù)管理制度，并提出有關(guān)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)管理方面的問(wèn)題和意見(jiàn)。
第十七條 提供服務(wù)的總賬會(huì)計(jì)有權(quán)監(jiān)督各子公司的財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管。
第五章 費(fèi)用、資金使用審批流程
第十八條 會(huì)計(jì)結(jié)算中心須嚴(yán)格執(zhí)行公司《財(cái)務(wù)審批管理暫行辦法》（淮水資[2014]207號(hào)），加強(qiáng)和規(guī)范各子公司財(cái)務(wù)收支管理。在各子公司的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)中，實(shí)行報(bào)銷(xiāo)單據(jù)審核制度，即各種支出單據(jù)的報(bào)銷(xiāo)，需有經(jīng)辦人、證明人、部門(mén)主管、提供服務(wù)的總賬會(huì)計(jì)審核簽字后，再由各子公司分管領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人審核簽批后，出納會(huì)計(jì)方可予以報(bào)銷(xiāo)和支付，整個(gè)審批付款流程原則上不超過(guò)三個(gè)工作日。提供服務(wù)的總賬會(huì)計(jì)對(duì)票據(jù)的合法性以及金額的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，子公司相關(guān)人員對(duì)業(yè)務(wù)的其他事項(xiàng)負(fù)責(zé)。
第十九條 因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的大額（5萬(wàn)元及以上）投資、采購(gòu)和資金支付，子公司須提供經(jīng)理辦公會(huì)紀(jì)要，會(huì)計(jì)結(jié)算中心按各子公司聯(lián)簽程序并經(jīng)結(jié)算中心主任簽字后執(zhí)行辦理。
第二十條 子公司的帳戶(hù)開(kāi)設(shè)、銷(xiāo)戶(hù)和非經(jīng)營(yíng)發(fā)生的資金調(diào)度由公司統(tǒng)一安排、制定方案，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)同意后執(zhí)行。未盡事宜，參照公司《子公司資金和融資管理暫行辦法》（淮水資【2014】208號(hào)）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
子公司因業(yè)務(wù)發(fā)展，開(kāi)展正常業(yè)務(wù)申請(qǐng)賬戶(hù)開(kāi)設(shè)，需依照會(huì)計(jì)結(jié)算中心管理辦法要求履行正常審批流程。如果開(kāi)設(shè)賬戶(hù)為共管賬戶(hù)，要設(shè)立資金預(yù)算管理，需要子公司提前報(bào)用款需求計(jì)劃，再撥付資金，剩余資金將由會(huì)計(jì)結(jié)算中心移交至水投財(cái)務(wù)公司運(yùn)營(yíng)管理，如果子公司未提前報(bào)用款需求計(jì)劃，向會(huì)計(jì)結(jié)算中心申報(bào)資金使用，便屬于從水投財(cái)務(wù)公司進(jìn)行融資，將按照融資的相關(guān)程序進(jìn)行審批管理。
第六章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理
第二十一條 加強(qiáng)票據(jù)及印章的管理，現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)購(gòu)領(lǐng)、保管、使用票據(jù)，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用；因填寫(xiě)、開(kāi)具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷(xiāo)毀，對(duì)超過(guò)法定保管期限、可以銷(xiāo)毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷(xiāo)毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷(xiāo)毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷(xiāo)。
第二十二條 各子公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由提供服務(wù)的總賬會(huì)計(jì)保管，法人印章由提供服務(wù)的現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管，銀行印鑒章嚴(yán)禁由一人保管；銀行賬戶(hù)使用網(wǎng)銀U盾的，U盾應(yīng)由制單人和審核人分開(kāi)保管，嚴(yán)禁由一人保管。
第七章 會(huì)計(jì)結(jié)算中心會(huì)計(jì)的職業(yè)道德
第二十三條 實(shí)事求是。會(huì)計(jì)結(jié)算中心會(huì)計(jì)人員要認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)資料在經(jīng)濟(jì)管理中的重要性，一定要從客觀實(shí)際出發(fā)，完整、準(zhǔn)確、如實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，不隱瞞歪曲。
第二十四條 遵紀(jì)守法。會(huì)計(jì)結(jié)算中心會(huì)計(jì)人員在工作中要嚴(yán)格執(zhí)行黨的方針、政策，執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)，堅(jiān)持原則，秉公辦事，敢于抵制、揭露違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，敢于向損害國(guó)家和集體利益的行為作斗爭(zhēng)。
第二十五條 胸懷全局。會(huì)計(jì)結(jié)算中心會(huì)計(jì)人員肩負(fù)著雙重任務(wù)，一方面要把自己當(dāng)成各子公司成員組成部分，必須為各子公司做好服務(wù)工作，為子公司提高經(jīng)濟(jì)效益出謀劃策；另一方面又是財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行者，負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督子公司的財(cái)務(wù)收支及會(huì)計(jì)核算管理工作。
第二十六條 廉潔奉公。會(huì)計(jì)結(jié)算中心會(huì)計(jì)人員要以身作則，一心為公，在工作中不能利用職務(wù)之便，假公濟(jì)私，營(yíng)私舞弊，搞不正當(dāng)關(guān)系，不損公肥私，做到清白廉潔，不謀私利，不徇私情，不貪不占。
第二十七條 保守秘密。會(huì)計(jì)結(jié)算中心人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會(huì)計(jì)信息，同時(shí)會(huì)計(jì)人員不得以不道德的手段去獲取他人的秘密。
第八章 其 他
第二十八條 水投財(cái)務(wù)公司每年向各子公司收取固定服務(wù)費(fèi)用或按業(yè)務(wù)總額的一定比例收取費(fèi)用，具體選擇何種方式，由雙方協(xié)商并經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)研究同意后，簽訂合同確定。
第二十九條 本辦法暫在水投財(cái)務(wù)公司、水資源公司、新型城鎮(zhèn)化公司、首創(chuàng)公司、江蘇楚云文化公司等公司及其子（控股）公司執(zhí)行，對(duì)子公司投資但未達(dá)到控股的公司和項(xiàng)目公司，但根據(jù)協(xié)議由我子公司負(fù)責(zé)管理和核算的，參照本辦法規(guī)定執(zhí)行。
第三十條 本辦法經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)同意后實(shí)行，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
